本文旨在探讨徐汇股份制企业章程中关于公司内部审计制度的规定。通过对章程内容的详细分析，本文从组织架构、审计范围、审计程序、审计报告、责任追究和监督机制六个方面阐述了徐汇股份制企业如何建立健全内部审计制度，以确保公司财务报告的真实性和合规性。<

一、组织架构

徐汇股份制企业章程明确规定，公司内部审计部门应设立独立的审计委员会，由董事会负责监督。审计委员会由董事、高级管理人员和外部独立董事组成，确保审计工作的独立性和客观性。审计部门应配备专业的审计人员，负责日常的审计工作。

1. 审计委员会的设立：审计委员会是公司内部审计的最高决策机构，负责制定审计政策、监督审计工作、审批审计报告等。

2. 审计部门的职责：审计部门负责对公司财务报表、内部控制、风险管理等方面进行审计，确保公司财务报告的真实性和合规性。

3. 审计人员的配备：审计人员应具备相关专业资格和丰富的审计经验，以确保审计工作的专业性和有效性。

二、审计范围

徐汇股份制企业章程规定，内部审计的范围包括但不限于以下几个方面：

1. 财务报表审计：对公司的财务报表进行审计，确保其真实、公允地反映了公司的财务状况和经营成果。

2. 内部控制审计：对公司的内部控制制度进行审计，评估其有效性，并提出改进建议。

3. 风险管理审计：对公司的风险管理措施进行审计，确保公司能够有效识别、评估和控制风险。

三、审计程序

徐汇股份制企业章程对内部审计程序做了详细规定，包括以下步骤：

1. 审计计划：审计部门应根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、方法等。

2. 审计实施：审计人员按照审计计划进行现场审计，收集证据，评估内部控制和风险管理。

3. 审计报告：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和改进建议。

四、审计报告

审计报告是内部审计工作的最终成果，徐汇股份制企业章程对审计报告的内容和格式做了明确规定：

1. 审计报告应包括审计目的、范围、方法、结果和结论。

2. 审计报告应提出审计意见和改进建议，并明确责任部门。

3. 审计报告应经审计委员会审议通过，并由董事会批准。

五、责任追究

徐汇股份制企业章程规定，对于违反公司内部审计制度的行为，将依法追究相关责任人的责任：

1. 审计人员违反审计程序，导致审计结果失实的，将承担相应的法律责任。

2. 公司内部人员故意隐瞒、篡改审计证据的，将依法追究其刑事责任。

3. 董事会、高级管理人员未履行审计监督职责的，将承担相应的法律责任。

六、监督机制

为确保内部审计制度的有效实施，徐汇股份制企业章程建立了以下监督机制：

1. 审计委员会对审计部门的工作进行监督，确保审计工作的独立性和客观性。

2. 董事会对审计委员会的工作进行监督，确保审计委员会能够有效履行职责。

3. 外部审计机构对内部审计工作进行定期评估，提出改进建议。

徐汇股份制企业章程通过明确内部审计的组织架构、审计范围、审计程序、审计报告、责任追究和监督机制，构建了一套完善的内部审计制度。这一制度有助于提高公司财务报告的真实性和合规性，保障公司稳健经营。

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