随着全球化进程的加快，越来越多的外资企业进入中国市场。国际税收合规问题成为外资企业在华经营的重要挑战。本文将探讨外资企业如何进行国际税收合规自查，以帮助企业在遵守税法的降低税务风险。<

1. 确认税法适用性

外资企业在自查时，首先需要确认其业务活动所涉及的税法适用性。这包括但不限于：

- 了解所在国税法：外资企业应熟悉其母国和所在国的税法，包括税率、税收优惠政策、税收协定等。

- 识别税法变更：关注税法变更，特别是对跨国企业有重大影响的税法调整。

- 咨询专业机构：如需，可咨询税务顾问或律师，确保全面理解税法要求。

2. 收集和整理税务信息

收集和整理税务信息是自查的基础工作，包括：

- 财务报表：确保财务报表准确无误，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

- 合同和协议：收集所有与税务相关的合同和协议，如销售合同、采购合同等。

- 税务文件：整理税务申报表、纳税凭证等税务文件。

3. 评估税务风险

外资企业应评估以下税务风险：

- 转移定价风险：确保内部转移定价符合税法规定，避免被税务机关调整。

- 税收优惠政策滥用：避免滥用税收优惠政策，确保合规使用。

- 跨境支付风险：关注跨境支付涉及的税收问题，如预提税等。

4. 检查税务申报

税务申报是自查的关键环节，包括：

- 申报准确性：确保税务申报准确无误，包括税种、税率、税基等。

- 申报及时性：遵守税法规定的申报期限，避免滞纳金和罚款。

- 申报完整性：确保申报材料完整，包括所有必要的附件和说明。

5. 考核税务合规程序

外资企业应考核以下税务合规程序：

- 内部控制：建立有效的内部控制体系，确保税务合规。

- 培训与沟通：对员工进行税务合规培训，提高员工的税务意识。

- 审计与监督：定期进行税务审计，确保合规性。

6. 处理税务争议

税务争议处理是自查的重要部分，包括：

- 了解争议解决程序：熟悉税务争议解决程序，包括申诉、行政复议等。

- 收集证据：在争议发生时，收集相关证据，以支持自己的立场。

- 寻求专业帮助：如需，可寻求税务顾问或律师的帮助。

外资企业进行国际税收合规自查，有助于降低税务风险，提高企业合规性。通过上述六个方面的自查，外资企业可以更好地遵守税法，确保业务稳定发展。

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